成績(jī)1：文娛服務(wù)行業(yè)門(mén)店贈(zèng)送并銷(xiāo)售飲品如何停止財(cái)稅處置？1.效勞文娛行業(yè)門(mén)店，正常是票價(jià)支出，若外購(gòu)飲品贈(zèng)送，可以直接計(jì)入主營(yíng)本錢(qián)-門(mén)店運(yùn)營(yíng)物資科目嘛？2.若我們也預(yù)備賣(mài)飲品，那售賣(mài)飲品的銷(xiāo)售收入是不是必需與門(mén)票支出分開(kāi)確認(rèn)，繳稅？若在賣(mài)飲品的同時(shí)也在贈(zèng)送飲品，那贈(zèng)送的飲品要視同銷(xiāo)售嗎？解答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于片面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的告訴》(財(cái)稅[2016]36號(hào))(附件:銷(xiāo)售效勞、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)正文)規(guī)則，餐飲住宿服務(wù)，包括餐飲效勞和住宿服務(wù)。餐飲效勞，是指經(jīng)過(guò)同時(shí)提供飲食和飲食場(chǎng)所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)效勞的業(yè)務(wù)活動(dòng)。所以，您們門(mén)店內(nèi)銷(xiāo)售飲品（如酒水），實(shí)際上屬于增值稅上“餐飲效勞”。另外，您們出售門(mén)票的“娛樂(lè)業(yè)”，屬于《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于片面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的告訴》(財(cái)稅[2016]36號(hào))(附件:銷(xiāo)售效勞、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)正文)規(guī)則的“生活效勞-旅游文娛效勞-文娛效勞”：生活效勞，是指為滿(mǎn)足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類(lèi)效勞活動(dòng)。包括文明體育效勞、教育醫(yī)療效勞、旅游文娛效勞、餐飲住宿服務(wù)、居民日常效勞和其他生活效勞。文娛效勞，是指為娛樂(lè)活動(dòng)同時(shí)提供場(chǎng)所和效勞的業(yè)務(wù)。詳細(xì)包括：歌廳、舞廳、夜總會(huì)、酒吧、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝（包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車(chē)、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢）。因而，您們企業(yè)全體都屬于服務(wù)行業(yè)。依據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1第四十條一項(xiàng)銷(xiāo)售行為假如既觸及效勞又觸及貨物，為混合銷(xiāo)售。從事貨物的消費(fèi)、零售或許批發(fā)的單位和集體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，依照銷(xiāo)售貨物交納增值稅；其他單位和集體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，依照銷(xiāo)售效勞交納增值稅。因而，不論是門(mén)票送飲品，還是賣(mài)飲品的時(shí)分送飲品，都不需求視同銷(xiāo)售交納的增值稅，由于你們“贈(zèng)送”并不是“無(wú)償?shù)摹薄Ｋ?，所謂的“贈(zèng)品”飲品在會(huì)計(jì)核算的時(shí)分，都只需求計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)”即可，包括銷(xiāo)售飲品的本錢(qián)也是異樣計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)”。成績(jī)2：失業(yè)后，個(gè)人所得稅可以退嗎？解答：可以經(jīng)過(guò)年度匯算清繳，重新計(jì)算全年度應(yīng)交納的個(gè)人所得稅，然后多退少補(bǔ)。由于年度兩頭失業(yè)了，那么最起碼的根本費(fèi)用6萬(wàn)元/年是沒(méi)有扣足的，可以經(jīng)過(guò)操持匯算清繳補(bǔ)充扣除。其他的住房租金（或住房貸款利息）、子女教育、持續(xù)教育、老人奉養(yǎng)等都平常都是按月扣除的，年度兩頭失業(yè)后，這些本該持續(xù)扣除的就沒(méi)有再持續(xù)扣除了，也是可以經(jīng)過(guò)操持匯算清繳失掉充沛的補(bǔ)充扣除。大概率估量，年度兩頭失業(yè)，假如沒(méi)有找到新的任務(wù)的話，操持匯算清繳后是會(huì)發(fā)生退稅的。至于能不能退完，需求看您之前支出多少以及失業(yè)工夫多長(zhǎng)來(lái)決議。記住操持綜合所得匯算的工夫：獲得支出的次年3月1日-6月30日。成績(jī)3：躉交物業(yè)費(fèi)優(yōu)惠如何做賬？解答：躉交的意思，就是一次性交清費(fèi)用，該詞語(yǔ)本來(lái)多用于保險(xiǎn)行業(yè)。大家都清楚，貨幣具有工夫價(jià)值，商家也喜歡把錢(qián)拽在本人手上，所以為了盡快收到款項(xiàng)，各出奇招。躉交物業(yè)費(fèi)優(yōu)惠，跟貨物銷(xiāo)售進(jìn)程中的“現(xiàn)金折扣”是一回事。躉交物業(yè)費(fèi)優(yōu)惠，如何停止財(cái)稅處置？次要需求看物業(yè)公司是如何開(kāi)具的發(fā)票。1、假如物業(yè)公司，是依照優(yōu)惠后實(shí)踐收款金額開(kāi)具的發(fā)票，物業(yè)公司就依照發(fā)票金額確認(rèn)支出，增值稅、企業(yè)所得稅和會(huì)計(jì)確認(rèn)的支出金額分歧，不存在差別。但是，需求留意的是，假如躉交物業(yè)費(fèi)是跨年度的，增值稅征稅義務(wù)是在開(kāi)具的當(dāng)日就發(fā)生，會(huì)計(jì)支出與企業(yè)所得稅的應(yīng)稅支出需求依照效勞期限均勻分?jǐn)偂１确剑?021年12月31日躉交2020年度的物業(yè)費(fèi)，物業(yè)公司會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款/合同負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）假設(shè)是10月31日收取的2021年11月1日至2022年10月31日的物業(yè)管理費(fèi)，則在上述的會(huì)計(jì)分錄根底上，2021年的11月和12月需求分?jǐn)偛⒋_認(rèn)支出。2、假如物業(yè)公司，是依照優(yōu)惠前的金額提早開(kāi)具了發(fā)票，并像現(xiàn)金折扣一樣承諾，在多少日前付款將可以享用多少折扣的，可以將折扣局部依照“現(xiàn)金折扣”相似停止財(cái)稅處置。比方，某大廈物業(yè)管理是每半年免費(fèi)一次（先效勞后免費(fèi)）。2021年12月1日，物業(yè)公司按規(guī)定給租戶(hù)或業(yè)主開(kāi)具了2021年度下半年的物業(yè)管理費(fèi)發(fā)票，并同時(shí)推出物業(yè)費(fèi)提早領(lǐng)取的優(yōu)惠政策（2/10,1/20,n/30）。（1）開(kāi)具發(fā)票：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（2）收到費(fèi)用，且有用戶(hù)享用了折扣：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款（闡明：物業(yè)公司假如執(zhí)行新支出的，現(xiàn)金折扣需求依照可變對(duì)價(jià)處置，此處略）3、假如躉交物業(yè)費(fèi)優(yōu)惠，物業(yè)公司給予實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)或贈(zèng)送的，建議將物業(yè)管理費(fèi)和實(shí)物商品開(kāi)具在同一張發(fā)票上，同時(shí)在獨(dú)自開(kāi)具一欄正數(shù)的實(shí)物商品的折扣（稅率、金額等完全一致），防止前期稅務(wù)局能夠要求對(duì)實(shí)物贈(zèng)送或獎(jiǎng)勵(lì)做視同銷(xiāo)售的爭(zhēng)議。贈(zèng)送實(shí)物并開(kāi)具在發(fā)票上的狀況，比擬合適效勞對(duì)象次要是居民團(tuán)體。比方，某小區(qū)物業(yè)管理公司每季度收一次物業(yè)管理費(fèi)，在規(guī)則的工夫前交納，每戶(hù)居民可以支付一桶食用油。